¿CUANDO ME DEVUELVEN EL IVA?

Cuando eres un sujeto obligado a presentar autoliquidaciones de IVA (modelo 303) debido a que desarrollas una actividad profesional o empresarial, puedes encontrarte con la situación de que el resultado de estas autoliquidaciones sea negativo.

En este caso ¿Qué sucede?
Primero tienes que saber como se calcula, todo se hace en base a las operaciones (compras y ventas) mensuales (en el caso de grandes empresas) o trimestrales.
Si la diferencia es positiva, se efectúa el ingreso en el plazo correspondiente. Si es negativa, se genera una cantidad a compensar, que podemos restar al resultado de la liquidación del siguiente periodo.

Ejemplo
Luis ha facturado por ventas en el 1er. trimestre 5000 euros de base, lo que supone un IVA repercutido de 1050 euros (su tipo es del 21%); y por otro lado ha tenido gastos por importe de 3000 euros de base imponible con un IVA soportado de 630 euros
En este caso la liquidación de IVA de ese periodo sería de :

• IVA SOPORTADO 1050
• IVA REPERCUTIDO -630
• RESULTADO A PAGAR 420

Si cuando presente la del segundo trimestre su IVA soportado es superior al repercutido, la declaración arrojará un saldo negativo (a su favor)
Ejemplo 2º Trimestre:

• IVA SOPORTADO 200
• IVA REPERCUTIDO -630
• RESULTADO A COMPESAR -430

Esta cantidad que queda a su favor compensará el pago de trimestres posteriores o crecerá en función del resultado de los mismos

Seguimos con el ejemplo:
3er Trimestre

• IVA SOPORTADO 1000
• IVA REPERCUTIDO -800
• A compensar el 2º trim -430
• RESULTADO A COMPENSAR -230

4º Trimestre y cierre de año

• IVA SOPORTADO 2000
• IVA REPERCUTIDO -1900
• A compensar el 2º trim -230
• RESULTADO AÑO -130

Y es este momento, es decir, al presentar la autoliquidación del cuarto trimestre durante el mes de enero, cuando se puede optar por:
1 Dejar el importe que resulta a nuestro favor para compensar en periodos posteriores (tal y como se ha explicado antes)
2 Solicitar la devolución de dicho importe.
Hacienda dispone de 6 meses para efectuar la devolución, que se realiza exclusivamente por transferencia bancaria en la cuenta indicada en el modelo.